Налог по усн сроки уплаты

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Отдельные условия для организаций: Доля участия в ней других организаций не может превышать 25% Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, или представительства Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление 2 Переход на УСН с иных режимов налогообложения Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря. Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы налог по усн сроки уплаты квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т. Если объектом налогообложения являются «доходы налог по усн сроки уплаты расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов: Налоговой базой при УСНО с объектом « доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%. На УСН с объектом « доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект « доходы минус расходы» действует правило налог по усн сроки уплаты налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода. За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб. Определяем налоговую базу 25 000 000 руб. Определяем сумму налога 1 000 000 руб. Рассчитываем минимальный налог 25 000 000 руб. Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке. Порядок действий Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового отчетного периода года 2 Заполняем и подаем декларацию по УСН Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 3 Платим налог по итогам года Организации - не позднее налог по усн сроки уплаты марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Если последний день срока уплаты налога авансового платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы налог по усн сроки уплаты Через банк-клиент Квитанция для безналичной оплаты Подача декларации Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи налог по усн сроки уплаты применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" Зарегистрировано в Минюсте России 12. До внесения изменений в налоговую декларацию, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 04. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденная вышеуказанным приказам ФНС России представляется начиная с налогового периода 2014 года. Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций» До внесения изменений в налоговую декларацию, форма и порядок заполнения которой утверждены зарегистрирован в Минюсте России 12. Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере: от 5% налог по усн сроки уплаты 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Задержка налог по усн сроки уплаты грозит взысканием пеней. За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии спрекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. То есть налог уплачивается не налог по усн сроки уплаты 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. Налогоплательщик организация, индивидуальный предприниматель в случае утраты права на применение УСН в отчетном налоговом периоде уведомляет налоговый орган налог по усн сроки уплаты переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН. Вы налог по усн сроки уплаты можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы. Производство пищевых продуктов, включая напитки за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков. Производство одежды; выделка и крашение меха. Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви. Обработка налог по усн сроки уплаты и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона изделий из них. Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации. Производство резиновых и пластмассовых изделий. Производство готовых металлических изделий. Производство машин и оборудования за исключением производства оружия и боеприпасов. Производство офисного оборудования и вычислительной техники. Производство электрических машин и электрооборудования. Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи. Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов. Производство игр игрушек. Производство метел и щеток. Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки. Научные исследования и налог по усн сроки уплаты. Здравоохранение и предоставление социальных услуг. Услуги в системе образования. Деятельность в области спорта. Право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек. Новости по теме «Упрощенная система налогообложения» 77 город Москва 16. Выделите текст, который по Вашему мнению содержит ошибку, и нажмите на клавиатуре комбинацию клавиш: Ctrl + Enter или нажмите.Платить налоги даже на "упрощенке" надо вовремя. А еще надо вовремя сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, уведомлять ФНС об изменениях в своей работе и в порядке налогообложения. Чтобы не запутаться и ничего не забыть, налог по усн сроки уплаты нашу шпаргалку по УСН: сроки уплаты налога и других обязательных действий. Переход на УСН Итак, вы хотите налог по усн сроки уплаты применять "упрощенный" спец. Когда нужно подать документы? Если налог по усн сроки уплаты уже осуществляете предпринимательскую деятельность, то переход на "упрощенку" для вас возможен не ранее наступления следующего года. В этом случае до 31 декабря данного года вам нужно подать в ФНС: заявление-уведомление о переходе на УСН; справку об остаточной стоимости основных средств; справку о доходах по итогам 3-х кварталов. Если же вы только начали хозяйственную деятельность, и с момента регистрации юр. В этом случае начало применения УСН будет отсчитываться с момента регистрации. Предприниматели, ранее уплачивающие ЕНВД, при наличии желания могут перейти на УСН с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД. Уплата авансов и налога После того, как вы успешно стали плательщиками единого налога по УСН, вам необходимо будет делать отчисления в ФНС четырежды за 12 месяцев: трижды вносить авансовые платежи и один раз - производить уплату самого налога, соблюдая сроки, определенные для юр. Что же это за сроки? Авансы начисляются и вносятся в бюджет в течение 25 дней после окончания первого, второго и третьего квартала; Перечисление налога по итогам 12 месяцев производится не в текущем, а в следующем году. Одновременно с этим подается налоговая отчетность. При этом сроки уплаты налога по УСН разные для ИП и юр. Предпринимателям дается на 30 дней больше. Днем уплаты налога считается день передачи в банк платежного поручения или наличных денежных средств. Крайний срок платежа может быть перенесен на следующий рабочий день, если данный день является нерабочим. Таким образом, сроки уплаты налога и авансов по УСН в 2015 году: за 3-й квартал платеж принимается по 26. Если не платили авансы? Если по забывчивости или в связи с "тяжелыми жизненными налог по усн сроки уплаты вы не заплатили один или все авансовые платежи, не отчаивайтесь. Вы еще можете отделаться уплатой пени за просрочку и обойтись без дополнительных требований со стороны ФНС. Если вы применяете схему обложения "доходы": уплачиваем всю сумму налога за год + начисляем и уплачиваем пеню; подаем налоговую отчетность как можно ближе к крайнему сроку уплаты налога по УСН. Дело в том, что при поступлении налоговой декларации, ФНС производит сверку сумм, которые должны были быть начислены, с суммами, которые были фактически уплачены. Если сумма начисления больше поступившей, высылается требование об уплате. Когда вы сдаете отчетность с неоплаченными авансами намного раньше налог по усн сроки уплаты срока уплаты, ФНС "увидит" только неоплаченные авансы и отправит вам уведомление, даже если по факту никакого долга нет. А вот если вы повремените с отчетностью, то попадете уже не на сверку авансов, а на сверку годовых сумм налога. Так как они у вас нулевые вы же заплатили налогто претензий к вам никаких не будет. Однако будьте внимательны: если вы применяете базу "доходы-расходы", описанная выше схема вам не подходит. Новая форма декларации требует обязательно уменьшать сумму "минималки" на сумму уплаченных авансов, коих у вас нет. Решается проблема указанием разных КБК. Схема, конечно, не идеальная, так как придется проводить сверку счетов с ФНС, но все же рабочая. Прекращая УСН Все сроки, указанные выше, действуют для тех предпринимателей и юр. Если хотя бы одно условие, из перечисленных, не соблюдается, это неизбежно влечет за собой смену налогового режима. Рассмотрим каждый из возможных случаев: Если фирма налог по усн сроки уплаты ИП на УСН в течение налогового года нарушило условия нахождения на спец. Если предприниматель прекращает коммерческую деятельность, он: в течении 15 дней отсылает в ФНС уведомление о прекращении коммерческих операций; в течении 25 дней с начала месяца, в котором коммерческая деятельность была остановлена, подает налоговую отчетность в фискальный орган и уплачивает налог по усн сроки уплаты единого налога. Вернуться на УСН, после того как было утрачено право ее применять, можно только через 12 месяцев после такой утраты.

См. также